某小規模納稅人是做账工業企業 ，如何申報增值稅?老会例分

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借  ：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借 ：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借
 ：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末
，

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借： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,模纳000×10%×25%=2,000(元)借：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 將有關應交增值稅轉入營業外收入。税人企業所得稅實行核定征收 ，季报计举2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅，退税2月份銷售收入為2萬元，做账如果達到免征增值稅條件時，老会例分